1. Wat is bijtelling?
Bijtelling auto zijn de kosten die je betaald voor het privégebruik van een zakelijke auto.
Hoe werkt bijtelling?
Bijtelling auto wordt berekend over de fiscale waarde van een auto (cataloguswaarde/nieuwprijs). Het percentage bijtelling auto is verschillend en hangt samen met het jaar dat de auto op kenteken is gezet en de uitstoot.
Je hoeft pas bijtelling auto te betalen als je meer dan 500 km privé rijdt.
Het bedrag dat hieruit komt wordt opgeteld bij je loon en hierover wordt de uiteindelijke loonbelasting berekend.
2. Eigen bijdrage bijtelling auto voor privégebruik
Wat is de eigen bijdrage bijtelling? De eigen bijdrage bijtelling auto is een bedrag dat de werkgever vraagt voor het privégebruik van een auto. De bijtelling kan worden verlaagd met het eigen bedrag bijtelling.
Het is erg belangrijk dat de eigen bijdrage bijtelling in een regeling is vastgelegd.
Lease jij een duurdere auto dan je mag leasen? Dan betaal je extra. Reken dit bedrag op bij jouw ‘eigen bijdrage bijtelling’ en je mag het in vermindering brengen op de bijtelling.
3. Bijtelling auto 2019
Om bijtelling auto te berekenen zijn er vaste percentages. De bijtelling auto is voor een groot deel afhankelijk van de CO2 uitstoot, hierdoor betaal je minder bijtelling over schone voertuigen.
Percentages bijtelling auto 2019
- 4% bijtelling - 0 g/km CO2
- 22% bijtelling - meer dan 0 g/km CO2
| Bijtelling auto | CO2 uitstoot in g/km |
|---|---|
| 4% bijtelling | 0 |
| 22% bijtelling | > 0 |
Het verlaagde tarief van 4% geldt echter niet voor het volledige bedrag van alle auto’s. Een auto op waterstof maakt volledig gebruik van het voordelige 4% tarief. Een elektrische auto is ook een nul emissie voertuig, maar deze maakt maar tot een bedrag van €50.000,- gebruik van het verlaagde tarief van 4%. Over het overige bedrag wordt gewoon 22% bijtelling berekend.
Bijtelling youngtimer
Een youngtimer als auto van de zaak kan een erg voordelige keuze zijn. De bijtelling auto voor een youngtimer is vastgesteld op 35% van de dagwaarde.
4. Bijtelling berekenen
Bijtelling berekenen doe je zo: Percentage bijtelling x de cataloguswaarde - de eigen bijdrage bijtelling = de fiscale bijtelling auto.
De netto bijtelling bereken je met de fiscale bijtelling auto en het percentage loonbelasting.
Percentages loonbelasting
- Schijf 1: tot €20.412,- betaal je 36,55%
- Schijf 2: tot €33.994,- betaal je 40,85%
- Schijf 3: tot €68.507,- betaal je 40,85%
- Schijf 4: vanaf €68.507,- betaal je 51,95%
| Schijf | Inkomen | Percentage loonbelasting |
|---|---|---|
| 1 | tot €20.412,- | 36,55% |
| 2 | tot €33.994,- | 40,85% |
| 3 | tot €68.507,- | 40,85% |
| 4 | vanaf €68.507,- | 51,95% |
Bijtelling auto - Hybride, benzine of diesel
De bijtelling auto voor een hybride, benzine of diesel variant wordt berekend met het bijtellingspercentage van 22%.
Voorbeeld
Jouw auto van de zaak heeft een cataloguswaarde van €30.000,- en een bijtellingspercentage van 22%. Je betaalt een jaarlijkse eigen bijdrage bijtelling van €1.500,-.
22% x €30.000,- - €1.500,- = €5.100,- (fiscale bijtelling)
Jaarlijks verdien je €40.000,- bruto per jaar. Tel de cataloguswaarde en je bruto salaris bij elkaar op: €30.000,- + €40.000,- = €70.000,-
Dit bedrag valt in schaal 4 en daarover betaal je 51,95%.
Netto bijtelling auto is: 51,95% van €5.100,- (fiscale bijtelling) = €2.649,25.
Bijtelling elektrische auto
Om de bijtelling auto te berekenen van een elektrisch voertuig gebruiken we 4% voor voertuigen met een cataloguswaarde tot €50.000,-. Over het deel cataloguswaarde daarboven wordt het reguliere percentage van 22% gebruikt.
Bijtelling elektrische auto tot €50.000,-
Voorbeeld
Jouw elektrische auto van de zaak heeft een cataloguswaarde van €42.000,- en een bijtellingspercentage van 4%. Je betaalt een jaarlijkse eigen bijdrage bijtelling van €1.000,-.
4% x €42.000,- - €1.000,- = €1.680,- (fiscale bijtelling)
Jaarlijks verdien je €35.000,- bruto per jaar. Tel de cataloguswaarde en je bruto salaris bij elkaar op: €42.000,- + €35.000,- = €77.000,-
Dit bedrag valt in schaal 4 en daarover betaal je 51,95%.
Netto bijtelling auto is: 51,95% van €1.680,- (fiscale bijtelling) = €872,76.
Bijtelling elektrische auto duurder dan €50.000,-
Voorbeeld
Jouw elektrische auto van de zaak heeft een cataloguswaarde van €65.000,- en een bijtellingspercentage van 4% over €50.000,- en 22% over €15.000,-. Je betaalt een jaarlijkse eigen bijdrage bijtelling van €2.000,-.
(4% x €50.000,-) + (22% x €15.000,-) = €5.300,- (fiscale bijtelling)
Jaarlijks verdien je €38.000,- bruto per jaar. Tel de cataloguswaarde en je bruto salaris bij elkaar op: €65.000,- + €38.000,- = €103.000,-
Dit bedrag valt in schaal 4 en daarover betaal je 51,95%.
Netto bijtelling auto is: 51,95% van €5.300,- (fiscale bijtelling) = €2.753,35.
